讓我們談談日本台灣稅制

前言

五月份剛過，大家都報稅了嗎？趁著報稅的記憶猶新，來跟大家聊聊日本與台灣的稅與社會保險吧！前陣子在推特觀察到蠻有趣的現象，大家在五月份總是會抱怨要繳的稅好多；但反觀日本，為什麼沒有這種抱怨呢？是不是稅不高？

有在日本工作過的應該都知道答案，日本是採用源泉徵收制，所以薪水會先由公司扣掉要繳的稅（住民稅、所得稅），以及社會保險（健保、年金、雇用保險）後才會匯到你的帳戶。每個月都會痛一次，大概痛個一年之後也就麻痺了。

每個月都扣的話不會有多扣的情況嗎？答案是會，因此每年年底都會有「年末調整」，如果有扣除額可以適用的話需要提供相關資料，計算完之後會再把多扣的部分退還給你。台灣的報稅是算自己要繳多少，日本的年末調整則是算可以領多少回來。

另外一個就是金額的差距了。日本跟台灣比起來，稅和社會保險的負擔真的很重！這邊特別把「日本跟台灣比起來」加粗，是因為在結尾有個有趣的故事想跟大家分享一下。

台灣薪資與稅金勞健保負擔

接下來我們參考一下網友 leafwind 整理的資料，我把它整理後變成圖表，首先是台灣的收入與稅金負擔比：

從這張圖表可以看到稅金跟勞健保占整體薪資的比例是多少。如果我們台灣薪資中位數 50 萬來看，那麼稅金與勞健保佔比佔了薪資的 4.39%。以軟體工程師普遍的薪水 100 - 120 萬台幣來說，佔比也只有 5% ~ 7% 之間。

薪水 50 萬以下的族群呢？扣除額扣一扣之後，基本上是不需要繳稅的。

日本薪資與稅金社會保險負擔

這樣的數字有點抽象，所以接下來放上日本的：

日本的所得稅是相對較高的，而且扣除額也比較少，也沒有像近幾年的台灣一樣有各種扣除額。除了所得稅之外，在日本工作還有其他名目的稅與保險需要繳納，以年薪 700 萬日幣為例：

	金額	備註
住民稅	37.2 萬円	住滿一年後開始繳
健康保險	40.6 萬円
厚生年金	64.78 萬円
所得稅	30.78 萬円

這些金額跟台灣比起來佔比都高上不少。就連新鮮人薪水 300 萬日幣都要負擔 21.39% 的稅跟社會保險。

不知道大家看到這個數字有什麼想法，是覺得台灣稅太輕還是日本稅太重？

錢交給政府，然後呢？

不管你對日本、台灣的稅制有什麼感想，稅多少反映了一個國家的政策與想要發展的方向。當我們在談稅的時候，很常只看到把錢繳出去的那一面。但政府的建設、維運、社會福利都是依賴人民的納稅。

日本的稅相對比較重，但基礎建設卻也比台灣好上不少。因此對我來說，稅有點像是國家與人民怎麼做資源分配。在政府正常運作的情況下，稅比較重，覺得高收入的族群覺得剝奪感大，但政府也相對有比較多資源去做建設跟社會福利。不知道大家怎麼想的呢？是覺得台灣的稅可以再高一點，同時期待政府可以把資源花在刀口上，一步步改進基礎建設，還是維持現狀就很好？

資本利得（Capital Gain）

另外一個我很驚訝的地方是，在日本任何金融商品的獲益都是要抽 20% 的稅（或者說，資本獲利所得稅）。這代表如果你的股票賺了 10,000 塊，有 2,000 是要繳稅的；臺灣呢？不用繳（證券交易所得稅停徵），只要繳證券交易稅 0.3%。

當我第一次注意到這件事跟日本同事分享，他們都嚇到了。我認為台灣沒有資本利得是一件不太合理的事，這基本上是在告訴大家，你付出心血努力賺到的薪水，要課的稅比把錢丟進股票裡還重。有錢人可以把帳面所得用到非常低，所得稅可能比認真工作的你我還少，但把錢都丟進股票卻賺得比你還多。

日本政府為了鼓勵日本人民投資，有個叫做 NISA（Nippon Individual Savings Account）的制度，這個命名很日本。只要你用 NISA 帳戶投資，在一定額度內是不需要課稅的。還有一個叫做積立 NISA，跟一般 NISA 不一樣，只能買投資信託，而且還必須是金融廳審核過的機關。

我覺得這個政策其實還不錯，等於是鼓勵人民做長期投資。關於日本的金融制度，可以另外寫一篇跟大家聊聊，如果你是打算久居日本，想要投資日本金融商品，NISA 絕對是你要考量的選項之一。

寫在最後

對比兩個國家的稅制是一件很有趣的事，除了認知到彼此的不同之外，或許也能從中思考這個國家的政府與人民到底重視的是什麼。

痛苦是比較出來的。我還記得當初正手忙腳亂在準備年末調整的資料時，一位荷蘭人同事老神在在，於是我便問他：「咦，你都不用年末調整嗎？」，他霸氣回答：「哦因為日本的稅跟荷蘭比起來少很多了，多的就送他吧，年末調整好麻煩」。荷蘭的所得稅以 IT 從業人員的標準來說，大概要負擔 50%，也就是薪水的一半都要繳給政府，換來的是完善的福利。

既然錢不是首要考量，是什麼讓你決定到日本工作？

的確，在日本長期居住後，和其他工程師朋友聊天都得出類似的結論，如果是為了錢，日本絕對不是首選。那些在日本工作的工程師通常都對日本懷抱著滿滿的愛，我認為這個結論蠻貼切的，分享給大家。